راهنمای مدیریت دارایی برای شرکت‌های بیمه

چکیده

ماهیت کسب‌وکار بیمه مستلزم ایجاد ذخایر فنی است و همچنین نیازمند سرمایه‌گذاری و نگهداری دارایی‌ها برای پوشش این ذخایر فنی و حاشیه‌ی توانگری مالی می‌باشد. برای اطمینان از اینکه یک بیمه‌گر می‌تواند تعهدات قراردادی خود را در قبال بیمه‌گذاران ایفا کند، دارایی‌های مذکور باید به شکلی سالم و محتاطانه مدیریت شوند. در این فرآیند، باید به پروفایل تعهدات بیمه‌گر و همچنین پروفایل کامل ریسک و بازده توجه شود. پروفایل کامل ریسک و بازده نیز باید از یک دیدگاه یکپارچه نسبت به سیاست طراحی محصول و پذیرش ریسک، سیاست بیمه اتکایی، سیاست سرمایه‌گذاری و سیاست سطح توانگری مالی حاصل شود. مضاف بر اینکه، پروفایل تعهدات یک بیمه‌گر از نظر مدت‌زمان تعهدات و قابلیت پیش‌بینی میزان و زمان پرداخت خسارات ممکن است بسته به نوع فعالیت بیمه‌ای که انجام می‌دهد، به‌طور قابل‌توجهی متفاوت باشد. بر این اساس، نیاز به حفظ سطح بالای نقدینگی در پرتفوی دارایی‌ها، میان بیمه‌گران مختلف متفاوت خواهد بود. همچنین، تفاوت در نحوه‌ی حسابداری و مالیات انواع مختلف فعالیت‌های بیمه‌ای می‌تواند بر تصمیمات سرمایه‌گذاری بیمه‌گران تأثیر بگذارد.

هدف این راهنما، تشریح عناصر اساسی یک سیستم مدیریت دارایی سالم و چارچوب گزارش‌دهی در تمامی فعالیت‌های سرمایه‌گذاری است. بنابراین، این راهنما یک چک‌لیست مناسب برای ارزیابی چگونگی کنترل ریسک‌های مرتبط با فعالیت‌های سرمایه‌گذاری توسط بیمه‌گران ارائه می‌دهد. با توجه به تفاوت‌های گسترده در ماهیت فعالیت‌های بیمه‌گران مختلف، میزان اجرای شیوه‌های ذکرشده در این راهنما ممکن است بسته به اندازه، ساختار و نوع فعالیت بیمه‌ای هر بیمه‌گر متفاوت باشد. با این حال، اصول اساسی شامل مسئولیت‌های هیئت‌مدیره، لزوم وجود سیاست سرمایه‌گذاری، تفکیک وظایف و کنترل داخلی برای تمامی بیمه‌گران قابل‌اجرا خواهد بود.